GST நோட்டீஸ் – என்ன செய்வது? / GST Notices

GST நோட்டீஸ் வந்தால் பயப்பட வேண்டாம் – என்ன செய்வது?

GST துறையிடமிருந்து நோட்டீஸ் வந்தால் பலர் பதற்றமடைகிறார்கள் அல்லது அதைப் புறக்கணிக்கிறார்கள். இரண்டுமே தவறு. பெரும்பாலான நோட்டீஸ்களுக்கு, உரிய நேரத்தில் சரியான ஆவணங்களுடன் பதில் அளித்தால் தீர்வு கிடைக்கும்.

யார் GST பதிவு செய்ய வேண்டும்?

- பொருட்கள் விற்பனை: ஆண்டு வருவாய் ₹40 லட்சத்துக்கு மேல்.

- சேவைகள்: ஆண்டு வருவாய் ₹20 லட்சத்துக்கு மேல்.

- மாநிலங்களுக்கு இடையே விற்பனை, இணையவழி (e-commerce) விற்பனை போன்றவற்றுக்கு வருவாய் அளவு பார்க்காமல் பதிவு கட்டாயம்.

வழக்கமாகத் தாக்கல் செய்ய வேண்டிய ரிட்டர்ன்கள்

- GSTR-1 – விற்பனை விவரம்.

- GSTR-3B – வரி செலுத்துதல் சுருக்கம்.

- GSTR-9 – ஆண்டு ரிட்டர்ன் (வருவாய் அளவுக்கு ஏற்ப).

தாமதமானால் தாமதக் கட்டணமும், செலுத்தாத வரிக்கு ஆண்டுக்கு 18% வட்டியும் விதிக்கப்படும். தொடர்ந்து 6 மாதம் ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்யாவிட்டால் பதிவு ரத்து செய்யப்படலாம்.

பொதுவாக வரும் நோட்டீஸ்கள்

1. ASMT-10 (ஆய்வு நோட்டீஸ் – பிரிவு 61): ரிட்டர்ன்களில் உள்ள முரண்பாடுகளுக்கு விளக்கம் கேட்பது. உதா: GSTR-1 மற்றும் GSTR-3B தொகைகள் பொருந்தாதது.

2. DRC-01 (காரணம் காட்டும் நோட்டீஸ் – பிரிவு 73 / 74 / 74A): குறைவாகச் செலுத்திய வரி, தவறாகப் பெற்ற உள்ளீட்டு வரி வரவு (ITC) போன்றவற்றுக்காக வரி, வட்டி, அபராதம் கோருவது.

3. REG-17 / REG-03: பதிவு ரத்து அல்லது பதிவு தொடர்பான விளக்கம் கேட்பது.

நோட்டீஸ் வந்தவுடன் செய்ய வேண்டியவை

1. GST இணையதளத்தில் (gst.gov.in) உள்நுழைந்து, "Services → User Services → View Notices and Orders" பகுதியில் நோட்டீஸைப் பதிவிறக்குங்கள்.

2. பதில் அளிக்க வேண்டிய கடைசித் தேதியை உடனே குறித்துக்கொள்ளுங்கள் (பொதுவாக 15 அல்லது 30 நாட்கள்).

3. நோட்டீஸில் குறிப்பிடப்பட்ட காலத்துக்கான ரிட்டர்ன்கள், விலைப்பட்டியல்கள் (invoices), வங்கி அறிக்கைகள், கணக்குப் புத்தகங்களைச் சேகரியுங்கள்.

4. முரண்பாட்டுக்கான காரணத்தைக் கண்டறிந்து, ஆவணங்களுடன் எழுத்துப்பூர்வமாகப் பதில் அளியுங்கள்.

5. நேரில் விசாரணை (personal hearing) கோர உரிமை உண்டு; அதைப் பதிலில் குறிப்பிடுங்கள்.

6. உண்மையிலேயே வரி குறைவாகச் செலுத்தியிருந்தால், DRC-03 மூலம் வரியும் வட்டியும் முன்கூட்டியே செலுத்தினால் அபராதம் குறையும் அல்லது தவிர்க்கப்படும்.

அபராதம் – ஒரு பார்வை

- மோசடி இல்லாத வழக்குகள்: நோட்டீஸ் வந்த 60 நாட்களுக்குள் வரியும் வட்டியும் செலுத்தினால், பெரும்பாலும் அபராதம் இல்லை.

- மோசடி, உண்மையை மறைத்தல் போன்ற வழக்குகள்: வரித் தொகைக்குச் சமமான (100%) அபராதம் வரை விதிக்கப்படலாம்.

உத்தரவு எதிராக வந்தால் – மேல்முறையீடு

1. முதல் மேல்முறையீடு (பிரிவு 107): உத்தரவு கிடைத்த 3 மாதங்களுக்குள், மேல்முறையீட்டு அதிகாரியிடம். சர்ச்சைக்குரிய வரியில் 10% முன்வைப்புத் தொகை (pre-deposit) செலுத்த வேண்டும்.

2. GST மேல்முறையீட்டுத் தீர்ப்பாயம் – GSTAT (பிரிவு 112): முதல் மேல்முறையீட்டு உத்தரவு கிடைத்த 3 மாதங்களுக்குள். கூடுதலாக 10% முன்வைப்புத் தொகை. தமிழ்நாட்டுக்கான GSTAT அமர்வுகள் 2026 முதல் செயல்படுகின்றன.

3. அதன் பிறகு உயர் நீதிமன்றம்.

செய்யக் கூடாதவை

- நோட்டீஸைப் புறக்கணிக்காதீர்கள் – பதில் இல்லையென்றால் உங்கள் தரப்பைக் கேட்காமலேயே உத்தரவு பிறப்பிக்கப்படலாம்.

- கடைசி நாள் வரை காத்திருக்காதீர்கள்.

- ஆவணங்கள் இல்லாமல் வெறும் கடிதமாகப் பதில் அனுப்பாதீர்கள்.

GST வரி விகிதங்கள் 2025 செப்டம்பர் முதல் பெரும்பாலும் 5% மற்றும் 18% என இரண்டு அடுக்குகளாக மாற்றப்பட்டுள்ளன. உங்கள் பொருள் அல்லது சேவைக்கான தற்போதைய விகிதத்தைச் சரிபார்த்துக்கொள்ளுங்கள்.

இந்தக் கட்டுரை பொது விழிப்புணர்வுக்காக மட்டுமே; சட்ட ஆலோசனை அல்ல.

Received a GST Notice? Don't Panic – Here's What to Do

Many people either panic or ignore a notice from the GST department. Both are mistakes. Most notices can be resolved by replying on time with the right documents.

Who Must Register for GST?

- Supply of goods: annual turnover above ₹40 lakh.

- Supply of services: annual turnover above ₹20 lakh.

- Inter-state supplies, e-commerce sales etc. require registration irrespective of turnover.

Regular Returns

- GSTR-1 – details of outward supplies (sales).

- GSTR-3B – summary return with tax payment.

- GSTR-9 – annual return (depending on turnover).

Delay attracts late fees, and unpaid tax attracts interest at 18% per annum. Non-filing of returns for 6 continuous months may lead to cancellation of registration.

Common Types of Notices

1. ASMT-10 (Scrutiny Notice – Section 61): seeks explanation for discrepancies in returns, e.g., mismatch between GSTR-1 and GSTR-3B.

2. DRC-01 (Show Cause Notice – Section 73 / 74 / 74A): demands tax, interest and penalty for short payment, wrongly availed Input Tax Credit (ITC) etc.

3. REG-17 / REG-03: proposal to cancel registration or seeking clarification on registration.

What to Do Immediately

1. Log in to gst.gov.in and download the notice from "Services → User Services → View Notices and Orders".

2. Note the reply deadline immediately (usually 15 or 30 days).

3. Collect returns, invoices, bank statements and books of account for the relevant period.

4. Identify the reason for the discrepancy and file a written reply with supporting documents.

5. You have the right to seek a personal hearing – mention this in your reply.

6. If tax was genuinely short-paid, paying tax and interest in advance through DRC-03 can reduce or avoid penalty.

Penalty – An Overview

- Non-fraud cases: if tax and interest are paid within 60 days of the notice, penalty is generally waived.

- Cases involving fraud or suppression: penalty can go up to 100% of the tax amount.

If the Order Goes Against You – Appeals

1. First Appeal (Section 107): within 3 months of the order, before the Appellate Authority, with a pre-deposit of 10% of the disputed tax.

2. GST Appellate Tribunal – GSTAT (Section 112): within 3 months of the first appellate order, with an additional pre-deposit of 10%. GSTAT benches for Tamil Nadu are functioning from 2026.

3. Thereafter, the High Court.

What Not to Do

- Don't ignore the notice – an order may be passed without hearing your side.

- Don't wait until the last date.

- Don't send a bare letter without supporting documents.

Since September 2025, GST rates have largely been rationalised into two slabs of 5% and 18%. Please verify the current rate applicable to your goods or services.

This article is for general awareness only and is not legal advice.